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會計學院2019年第26期會計論壇舉行
6月5日晚，會計學院在逸夫樓804舉行第26期會計論壇，此次講座主題是上市公司財務舞弊新動向及審計對策：以昆明機床為例。講座由來自會計學院的朱錦余教授主講，會計學院劉昌勝副教授主持。會計學院的博士生、研究生參加論壇。
講座主要探討了三個問題，審計師如何應對上市公司財務舞弊行為？中國證監會是如何調查核實上市公司財務舞弊行為的（實施調查審計的程序與方法）？CPA審計失敗的主要原因與教訓。
講座主要探討了三個問題，審計師如何應對上市公司財務舞弊行為？中國證監會是如何調查核實上市公司財務舞弊行為的（實施調查審計的程序與方法）？CPA審計失敗的主要原因與教訓。
從研究背景來看，近年來中國證監會加大了資本市場監管和處罰力度，上市公司和會計師事務所被處罰數量增加。而上市公司財務舞弊是導致注冊會計師審計失敗的客觀因素。因此政府監管部門、會計師事務所等需要了解上市公司財務舞弊的新動向，以便加強監管、防范審計失敗。我國上市公司財務舞弊的新動向表現為兩方面：一是財務舞弊的高風險領域，主要包括了銀行存款舞弊行為增加、虛構業務收入和應收賬款、隱瞞存貨和隱瞞關聯方及其交易；二是財務舞弊的技術方面，包括管理層凌駕于內部控制之上、長期的系統的進行舞弊、精心策劃并有相對完整的信息鏈條、為造假支付較高的直接成本。注冊會計師審計失敗的主要原因有三：未保持足夠的職業懷疑、未恰當實施風險評估程序、未恰當實施實質性程序特別是函證程序。
同時以昆明機床為例，分析了其財務舞弊的主要特征。針對這一舞弊行為，應對的審計措施主要有：保持足夠的職業懷疑態度；實施充分的風險評估程序，恰當識別和評估財務舞弊風險；綜合運用措施，應對舞弊風險；嚴格按照審計準則規定，實施充分、恰當的實質性程序。